Регистрация компаний в Бельгии

Изначально, просмотрев налоговую систему Бельгии, может показаться, что регистрация компаний в Бельгии – это очень невыгодное предложение.

1. Подоходный налог достигает 50 %.
2. Стандартная ставка корпоративного налога – 34 %.
3. Дивиденды облагаются авансовым корпоративным налогом в размере 25 или 15 %.

Однако в налоговом режиме Бельгии существует большое количество преимуществ, которыми можно воспользоваться при регистрации компании.

Налогообложение

С 1 января 2006 регистрационный сбор на вклады в капитал был заменен на фиксированный сбор в размере 25 €.

Дивиденды, которые получает Бельгийская компания при постоянном представительстве иностранной компанией, освобождается от уплаты налога в размере 95 % при определенных условиях. При этом, ставка налога на дивиденды может быть снижена до 0 % при следующих условиях:

– компания-получатель должна владеть минимальным участием 10 % или участием с инвестиционной стоимостью не менее 2 500 000 €;

– также компания должна владеть акциями дочерней компании не менее одного года, которые учтены в качестве основного финансового капитала.

Преимущества

1. Доходы от прироста капитальной стоимости при продаже акций, включая доход от курсовой разницы, полностью освобождаются от налога. При этом, выполнения условий минимального долевого участия или срока держания акций не требуется.

Многие страны подписали с Бельгией соглашение об избежании двойного налогообложения. На данный момент ею было подписано более 85 соглашений. Согласно данным соглашениям налогоплательщикам может предоставляться освобождение от налога у источника на дивиденды. Благодаря данным соглашениям бельгийское законодательство может эффективно использоваться для осуществления инвестиций в Азии и Соединенных Штатах.

2. Бельгийские компании и постоянные представительства иностранных компаний имеют возможность применять 80 % налоговый вычет на доходы, получаемые от использования патентов.
Оставшиеся 20 % дохода облагаются налогом по стандартной ставке налога на доходы предприятий (33 %). В результате вычетов эффективная налоговая ставка на доходы от использования патентов составляет 6,8 %.

Данный вычет применяется исключительно к доходам от использования патентов и распространяется:

– на патенты и сертификаты о продлении действия патента, право собственности, на которое было приобретено бельгийской компанией или постоянным представительством иностранной компании в результате разработки патента (полной или частичной) в рамках научно-исследовательского центра, расположенного в Бельгии или за границей;

– на патенты или сертификаты о продлении действия патента, приобретенные компанией или постоянным представительством, при условии, что патент или запатентованный продукт подвергся дополнительной разработке в рамках научно-исследовательского центра, расположенного в Бельгии или за границей.

Бельгийская компания или постоянное представительство имеет право использовать патент для собственного производства или предоставлять право пользования по договору лицензии третьим лицам.

Если компания или постоянное представительство предоставляют лицензию взаимосвязанным или третьим лицам, то вычет равняется 80 % доходов, получаемых согласно договору лицензии.

Если компания или постоянное представительство используют патент для собственного производства, то вычет равняется 80 % условного дохода, который они могли бы получить, если бы они предоставили лицензию на патент третьему лицу.

Вычет производится, не будет, если компания выполняет разработку патента на основе договора предоставления услуг, подряда или договора покрытия расходов.

Если компания не использовала полностью вычет при недостаточной налоговой базе, остаток может быть перенесен на последующие периоды без ограничений во времени.

Вычет доходов от использования патента может комбинироваться с другими налоговыми льготами (такими, как инвестиционный вычет, кредит на иностранный налог у источника на доходы, выплачиваемые в виде роялти, и т.д.), что позволяет достичь существенной экономии на налогах.

3. Размещение в Бельгии финансово-инвестиционных компаний.

Бельгийские компании могут уменьшать налоговую базу посредством вычета «условных» процентов (ВУП). Благодаря ВУП компании могут существенно снизить фактическую ставку налога на прибыль.

Базовая ставка ВУП определяется ежегодно, однако, она не может повышаться или понижаться больше чем на 1 % по сравнению с предыдущим периодом.

При этом максимальная ставка вычета не может превышать 6,5 %. Для малых и средних компаний, облагаемых по пониженной ставке налога на доходы предприятий, ставка ВУП на 0,5% больше базовой ставки.

База ВУП рассчитывается исходя из чистых средств компании, отраженной в ее финансовой отчетности за предыдущий отчетный период.

4. Компании, которые приобретают материальные и нематериальные основные средства, для ведения хозяйственной деятельности, при определенных условиях могут использовать специальный инвестиционный вычет, определяемый в процентах от стоимости данных активов.

Инвестиционные вычеты бывают двух типов: единый и рассроченный. Налогоплательщик сам выбирает наиболее удобный для него вычет.

– единый вычет – 13,5 % (данный вычет для патентов, направленных на развитие новых технологий, и инвестиций, направленных на экономное использование электроэнергии)

– рассроченный вычет – 20,5 % (может быть использован в отношении инвестиций в сфере НИОКР).

Если компания не использовала вычет при недостаточной налоговой базе, остаток может быть перенесен на последующие периоды.

Компании могут вместо вычета использовать инвестиционный налоговый кредит. При этом выбор является окончательным.

Наиболее часто употребляемыми в Бельгии являются следующие формы юридических лиц (societes):

– Naamloze Vennootschap – NV (SA) – акционерное общество;

– BeslotenVennootschapmetBeperkteAansprakelijkheid – BVBA (SPRL) – закрытая компания с ограниченной ответственностью.

 Стоимость регистрации компании BVBA (закрытая компании с ограниченной ответственностью) – 10 500 €, в сумму входит:

– предоставление юридического адреса с обслуживанием сроком на 1 год;

– услуги номинального директора сроком на 1 год;

– ведение реестров бухгалтерского учета (до 50 записей в год);

– подготовка и подача ежегодной финансовой отчетности;

– проведение ежегодного собрания учредителей (через прокси);

– подготовка и подача налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия.

Стоимость регистрации компании NV (акционерная компания) – 12 350 €, в сумму входит:

– нотариальные сборы;

– открытие банковского счета;

– получение номера налогоплательщика;

– разработка и согласование с налоговой Бельгии финансового плана;

– предоставление юридического адреса с обслуживанием сроком на 1 год;

– услуги номинального директора сроком на  1 год.

Дополнительные услуги:

– от 0 до 50 записей – 1 175 €;

– от 50 до 100 записей – 2050 €;

– от 101 до 250 записей – 5 100 €;

– от 251 до 500 записей – 8 600 €;

– более  500 записей – согласовывается индивидуально.