Регистрация компаний на Мальте

Республика Мальта — островное государство в Средиземном море, расположенная в центре морских путей из Европы в Азию и Африку. С 1987 года Мальта зарекомендовала себя как заинтересованное в поддержании отношений с другими странами государство. Оно предоставляет для нерезидентов низкие налоги: 0 % для неторговых организаций в отношении их активов.

С 1996 года Мальта перестала быть оффшором, т.к. был принят Закон «О юридических лицах» и внесена поправка в «Закон о подоходном налоге», с целью создания интернациональных холдингов и торговых организаций. Сейчас Мальта не считается оффшорной зоной, но при этом является низконалоговой юрисдикцией. С 2004 года эта страна – член европейского союза и ее налоговый режим полностью соответствует директивам ЕС, что делает её привлекательной для легитимного налогового планирования.

 Налогообложение

Основными налогам, которые установлены на Мальте, является корпоративный налог на прибыль и НДС. Доход, полученный компанией-резидентом, как на Мальте, так и за границей, облагается по ставке 35 %. При этом Мальта не облагает налогом перечисляемые за границу дивиденды, роялти и проценты по займам, т.е. отсутствует налог у источника и правило «тонкой капитализации».

Компании-резиденты Мальты имеют право на возврат уплаченных налогов, что делает ее более выгодной по сравнению с большинством стран мира.

Возвраты налогов

С 1994 года на Мальте эффективно действует система возврата налогов. Законодательство гарантирует возврат уплаченных налогов в течение 14 дней по окончанию месяца, в котором такой возврат был заявлен к получению. Компании, получающие дивиденды от филиалов на Мальте имеют такое же право на возврат налогов, как и компании-резиденты.

100 % возврат. Освобождение участников от налогообложения возможно в том случае, если компания-резидент Мальты получает прибыль, дивиденды или прирост капитала, от участия в другой компании. В этом случае доход мальтийской компании освобождается от уплаты налогов на Мальте.

Возврат 6/7. Если при распределении дивидендов мальтийской компанией, размещенных на счете иностранных доходов, эти доходы не являются роялти или пассивным процентным доходом, получающий дивиденды акционер имеет право на возврат шести седьмых от суммы уплаченных по этим прибылям компанией на Мальте.

Возврат 5/7. Дивиденды, которые выплачиваются из доходов, распределенных на счет иностранных доходов (FIA), являются пассивным процентным доходом или роялти, или дивидендами, получаемыми на участвующими в деятельности дольщиками, налоговый возврат для акционеров уменьшается до пяти седьмых от суммы уплаченного мальтийской компанией налога на такие доходы.

Пассивный процентный доход или роялти трактуются как процентный доход от роялти, не полученный от торговой или экономической деятельности, а налогообложение такого дохода иностранным налогом у источника выплат происходит по ставке не превышающей 5 %.

Возврат 2/3. Если компания претендует на освобождение от двойного налогообложения доходов, размещенных на счет FIA , ее акционеры, после распределения дивидендов могут рассчитывать на возврат двух третей от суммы налогов, уплаченных мальтийской компанией по этим доходам.

Так же, с недавнего времени действуют налоговые правки, включающие в себя введение двух новых привлекательных налоговых льгот: 

– во-первых, не подлежат налогообложению дивиденды и доход от прироста капитала, полученные  от постоянных представительств за пределами Мальты;

– во-вторых, на Мальте действует полное освобождение от налогов в отношении роялти, полученных от зарегистрированных патентов и авторских прав.

Новые правила действуют задним числом и применимы в отношении операций относящихся к налоговым периодам 2012 года.

Стоимость регистрации компании на Мальте составляет 4 500 €, в эту сумм входит:

– проверка имени компании;

– разработка необходимого комплекта корпоративных документов;

– разработка трастового договора для установления прав и обязанностей сторон;

– составление сертификатов акций и реестров акционеров;

– регистрация компании у нотариуса;

– внесение записи в государственный реестр

– апостилирование документов компании.

Стоимость открытия банковского счета составляет 1100 €, в сумму входит:

– согласование с банком бизнес-профиля компании;

– адаптация документов, полученных от клиента требованиям банка, присутствие на интервью в банке (при необходимости);

– корреспонденция с банком после интервью для прояснения дополнительных вопросов;

– обеспечение заказчику удаленного доступа к счету (система Интернет-банк).

 Стоимость ежегодного обслуживания компании составляет 1 700 €.

 Дополнительные услуги:

– секретарское обслуживание – 800 €;

– траст-агент – 1050 €;

– регистрация дополнительной компании-холдинга – 1 400 €.

 Срок регистрации компании составляет 4-5 недель после оплаты уставного капитала компании.

Срок открытия расчетного счета в банке на Мальте – 5 недель